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新管帐准则下所得税账户的设置

时间:2018-02-01 09:42来源:未知 作者:admin 点击:
, 南京代理记账 费用合理,中高级会计师为您提供专业的财务代理记账服务; 根据新《企业管帐准则第18号所得税》准则第十条规定,企业对所得税进行管帐处理时,应设置如下账户: 1、应交税金应交所得税账户:核算企业应交未交所得税; 2、所得税账户:核算企业

   ,南京代理记账费用合理,中高级会计师为您提供专业的财务代理记账服务; 根据新《企业管帐准则第18号——所得税》准则第十条规定,企业对所得税进行管帐处理时,应设置如下账户: 
    1、“应交税金——应交所得税”账户:核算企业应交未交所得税; 
    2、“所得税”账户:核算企业计入当期损益的所得税费用; 
    3、“递延所得税负债”账户:核算企业递延所得税负债的产生及转回; 
    4、“递延所得税资产”账户:核算企业递延所得税资产的产生及转回。 
    只要有证据注解当前或将来很可能获得足够的应纳税所得额,可用来抵扣可抵扣临时性差别的,都确认为递延所得税资产。 
    二、递延所得税资产和递延所得税负债确认范围 
    (一)根据新《企业管帐准则第18号——所得税》的规定,不确认递延所得税负债的应纳税临时性差别的交易事项重要有三种情况: 
    1、商誉的初始确认; 
    2、同时具有“不是企业归并交易,且交易产生时既不影响管帐利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣吃亏)”特点的交易中产生的资产或负债; 
    3、同时知足“投资企业可以或许控制临时性差别转回的时光和该临时性差别在可预感的将来很可能不会转回”前提的企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相干的应纳税临时性差别。 
    (二)企业不确认递延所得税资产的交易重要有三种情况: 
  ,南京注册公司拥有一批资深的工作人员。不但熟练掌握业务领域范围内相关法律、法规,而且具有丰富的业务经验;  1、同时具备“该项交易不是企业归并以及交易产生时既不影响管帐利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣吃亏)”特点的资产或负债的初始确认,南京公司注册从事企业服务多年,帮助多家企业进行了北京公司注册、专项审批等业务; 
    2、不应时具备“临时性差别在可预感的将来很可能转回以及将来很可能获得用来抵扣可抵扣临时性差别的应纳税所得额”的企业对子公司、联营企业及合营企业投资相干的可抵扣临时性差别产生的递延所得税资产; 
    3、资产负债表日,假如将来时代很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的好处的递延所得税资产。 
    除了上述不克不及确认递延所得税资产的交易中的可抵扣临时性差别外,只要有证据注解当前或将来很可能获得足够的应纳税所得额,可用来抵扣可抵扣临时性差别的,都确认为递延所得税资产。   (责任编辑:admin)
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