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每月做帐流程

时间:2018-02-03 10:05来源:未知 作者:admin 点击:
治理程度高一点的企业均采守信息化治理,你应当知道若何应用软件和若何设置,只要凭证制造精确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各类报表。 起首,懂得财务流程是异常有须要的。 , 武汉工商注册 要跑多个部门,需要提交的文件也比较多,如果没

治理程度高一点的企业均采守信息化治理,你应当知道若何应用软件和若何设置,只要凭证制造精确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各类报表。

    起首,懂得财务流程是异常有须要的。

  ,武汉工商注册要跑多个部门,需要提交的文件也比较多,如果没有经验可能需要跑很多次;  一、年夜致环节:

    1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 
    2、根据收付记账凭证挂号现金日记账和银行存款日记账。 
    3、根据记账凭证挂号明细分类账。 
    4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 
    5、根据科目汇总表挂号总账。 
    6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

    假如企业的范围小,营业量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔营业挂号总账。实际管帐实务请求管帐人员每产生一笔营业就要挂号入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄以前。企业可以根据营业量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。假如营业相昔时夜。也可以一天一编的。

    二、具体内容:

    1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证挂号记账凭证(做记账凭证时必定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或按期编制科目汇总表挂号总账(之所以月末挂号就是因为要经由过程科目汇总表试算均衡,包管记录记算不掉足),每产生一笔营业就根据记账凭证挂号明细账。

    2、月末还要留意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业创办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借治理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和应用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教导费附加等,有税务决定。

    3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目标总产生额转入本年利润,借主营营业收入(投资收益,其他营业收入等)贷本年利润。

    第二个分录:借本年利润贷主营营业成本(主营营业税金及附加,其他营业成本等)。

    转入后假如差额在借方则为吃亏不须要交所得税,假如在贷方则解释盈利需交所得税.

    计算办法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证.

    借:所得税 
        贷:应交税金--应交所得税

    借:本年利润 
        贷:所得税

    所得税固然和利润有关,但并不是吃亏必定不交纳所得税,主如果看调剂后的应纳税所得额是否是正数,假如是正数就要计算所得税,同时还要留意所得税核算办法,采取敷衍税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采取纳税影响法时,存在时光性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。

    4、最后根据总账的资产(泉币资金,固定资产,应收账款,应收单子,短期投资等),负债(敷衍单子,应附账款等),所有者权益(实收材料,本钱公积,未分派利润,红利公积)科目标余额(是指总账科目上的最后一天上面所挂号的数额),编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目(如治理费用,主营营业成本,投资收益,主营营业附加等)的产生额(产生额是指本月的产生额)编制利润表。

    关于主营营业收入及应交税金,应当根据每一个月在国税所抄税的数额来肯定.因为税控机会打印一份表格,上面会有具体的数字。

    5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。

    6、留意问题:

    a、以上除编制记账凭证和挂号明细账之外,均在月末进行。

    b、月末结现金,银行账,必定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,留意分析未达款项。月初报税时留意时光,不要过期报税。别的,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包含:应收,敷衍,其他应收。

    三、报表问题:

   ,武汉公司注册比较麻烦,创业公司大多由代办公司来负责这方面的事务; 企业管帐报表包含四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分派表和现金流量表。而利润分派表只须要在岁终编制,因为只有在岁终企业才会对所盈利的利润进行分派。而现金流量表只是根据税务部分的请求而进行编制,不合地区不合省请求不合。在四月年检时税务部分会请求对你提出请求的。(治理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐办法采取表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用假如有余额,是属于在产品的待分派费用,在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的器械,只要你的账上有你就结转利润,如许不轻易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

    细节弥补:

    1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日今后注册的企业才在国税解决;小我所得税和其他税在地税报 
 ,武汉代理记账费用合理,中高级会计师为您提供专业的财务代理记账服务;   2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税) 
    3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教导费2.5%,(税律例定:建立工会组织的企业、事业单位、社会集团,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不克不及出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。 
    4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,掉业保险金 
    5、流畅企业运输费,装卸费,合理损耗,考验费均计入营业费用,工业企业计入成本 
    6、单位无工会组织的,不克不及计提工会经费,更不必计提后再调剂。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.

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